Налог на имущество

Уважаемые жители Борисоглебского городского округа!

С 2016 года изменилась схема начисления налога на недвижимость. Если раньше он рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости, то теперь основой расчета стала кадастровая стоимость недвижимого имущества.

Особенность исчисления налога на имущество исходя из его инвентаризационной (оценочной) стоимости заключается в том, что при его расчете учитывается только конструкция здания, год его ввода в эксплуатацию, расценки на строительные работы и материалы. Чтобы приблизить стоимость недвижимости, которая берется за основу для расчета налога, до рыночного уровня, федеральным законодательством изменена методика её определения. С этой целью инвентаризационная стоимость заменена на кадастровую.

Расчет кадастровой стоимости недвижимости помимо эксплуатационных характеристик объекта учитывает такие показатели, как расположение дома (в каком районе   города или поселка находится строение), развитость инфраструктуры, близость к социально важным объектам, наличие подъездных путей и т.д. Определяется кадастровая стоимость независимыми экспертами по оценке недвижимости и обновляется не реже, чем один раз в пять лет. Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно по кадастровому номеру, обратившись на официальный сайт Росреестра. Все сведения, хранящиеся на данном веб-ресурсе, доступны каждому пользователю. 

Под определение объекта недвижимости подходят:

• частный дом, который может быть использован для проживания, в том числе любые постройки на дачных и садовых участках;
• квартиры, комнаты, доля в квартире;
• помещения коммерческого назначения, включая торговые площади и помещения для размещения офисов, столовых, кафе и ресторанов, объекты административного назначения;
• гаражи, машино-места и иные помещения для стоянки автомобиля, на которые установлено право собственности;
• недостроенная жилая площадь, включая недвижимые комплексы, на которые уже оформлены права собственности;
• прочие недвижимые объекты, на которые зарегистрировано право собственности.

Налоговым кодексом Российской Федерации   предусмотрены налоговые вычеты, уменьшающие величину налоговой базы:

• в отношении комнаты - кадастровая стоимость 10-ти кв. метров площади;
• в отношении квартиры –кадастровая стоимость 20-ти кв. метров общей площади;
• в отношении жилого дома – кадастровая стоимость 50-ти кв. метров общей площади.

Для более плавного перехода на новую систему, чтобы не произошло внезапного увеличения налога на имущество физических лиц в несколько раз, государство предусмотрело переходный период – этап с 2016 по 2020 год. В это время сумма налога будет увеличиваться постепенно. Каждый год на протяжении этих пяти лет налог будет повышаться на 20 % от суммы разницы между инвентаризационной и кадастровой стоимостью. То есть на весь этот период введены пониженные коэффициенты на налог на имущество физических лиц.

Решением Борисоглебской городской Думы Борисоглебского городского округа от 30.11.2015 № 348 в Борисоглебском городском округе установлены ставки налога в зависимости от кадастровой стоимости:
0,1 - комната;
0,1 - квартира, часть квартиры;
0,3 - жилой дом, часть жилого дома;
0,3 - объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом;
0,3 - единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы один жилой дом;
0,2 - гараж, машино-место, в том числе расположенных в объектах налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ;
0,3 - хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
2,0 - объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
0,5 - прочие объекты.

Расчет налога на имущество за 2016 год можно представить на следующем примере:

Жилой дом площадью 75 кв. метров. Инвентаризационная стоимость – 350 тыс. рублей. Кадастровая стоимость – 1 800 тыс. рублей.  Налоговый вычет на жилой дом – 50 кв. метров, поэтому налогом облагаются только 25 кв. метров, т.е.  налогооблагаемая сумма равна 600 тыс. руб. (1800 тыс. руб. / 75 х 25).

1. Сумма налога по кадастровой стоимости равна: 600 тыс. руб. х 0,3 % = 1800 руб.
2. Сумма налога по инвентаризационной стоимости равна: 350 тыс. руб. х 0,2 % =700 руб.
3. Разность выплат между двумя способами расчета равна: 1800 руб.-700 руб.= 1100 руб.
4. Полученную разность 1100 руб. умножаем на понижающий коэффициент 2016 года, равный 0,2% и получаем 220 руб. (1100 руб. х 0,2 = 220 руб.);
5. К полученной сумме следует прибавить сумму налога по инвентаризационной стоимости (пункт 2): 220 руб. + 700 рублей = 920 рублей - сумма налога за 2016 год.

За 2017 год сумма налога будет равна:

1100 руб. х 0,4 = 440 руб.

440 руб. +700 руб. =1140 руб.

За 2018 год сумма налога будет равна:

1100 руб. х 0,6 = 660 руб.

660 руб. +700 руб. = 1360 руб.

За 2019 год сумма налога будет равна:

1100 руб. х 0,8 = 880 руб.

880 руб. +700 руб. = 1580 руб.

За 2020 год сумма налога будет равна: 1100 руб. х 1,0 =1100 руб.

1100 руб. +700 руб. =1800 руб.

Налоговый кодекс Российской Федерации установил 15 категорий лиц, которые освобождены от налога на имущество физических лиц (статья 407 НК РФ). Среди них:

1) Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;

4) участники гражданской войны, ВОВ, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период ВОВ, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

10.1) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

11) граждане, уволенные с военной службы или призвавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

В дополнение к льготам, установленным Налоговым кодексом, решением Борисоглебской городской Думы утверждены льготы по уплате налога для единственного родителя, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей в возрасте до 18-ти лет. 

Льготы по налогу на имущество предоставляются на объекты, не связанные с получением коммерческой выгоды. Предоставляется льгота только на один объект недвижимости из каждой группы, т.е. на одну квартиру, на один дом, на один гараж. Для освобождения от уплаты налога необходимо подать заявление в отделение ФНС по месту жительства в срок до 1 ноября текущего года. Если льготник не выберет объект для присвоения льготы самостоятельно, ФНС назначит его на помещение наибольшей кадастровой стоимости.

Налог на имущество физических лиц подлежит уплате каждый календарный год в срок до 1 декабря. Так, за 2016 год налог должен быть уплачен до 1 декабря 2017 года. Налоговые уведомления будут высланы плательщикам на адрес регистрации собственника недвижимости в срок до 20 октября 2017 года.

Граждане, которые зарегистрированы в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС РФ, получают налоговые уведомления через личный кабинет.  Через личный кабинет есть возможность распечатать налоговую квитанцию, а затем оплатить её в любом банковском отделении. Также на сервисе доступна оплата долга в онлайн режиме.

Если собственник имущества не согласен с результатами кадастровой оценки, он может обратиться в специальную комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. В Воронежской области такая комиссия работает при Управлении Росреестра по Воронежской области по адресу: г. Воронеж, ул. Донбасская, 2. Главный документ, на основании которого комиссия пересматривает кадастровую стоимость - отчет независимого оценщика.

С января 2015 года введена новая обязанность физических лиц - сообщать в инспекцию об объектах обложения имущественными налогами (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц) в случае, если за весь период владения упомянутой недвижимостью или транспортным средством налогоплательщик не получал уведомлений и не платил налоги. При этом предусмотрены два исключения: сообщение в инспекцию направлять не надо, если физлицо получало налоговое уведомление по указанным объектам, либо данному лицу предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога. С 1 января 2017 года за несообщение или несвоевременное сообщение указанных сведений установлена ответственность в виде штрафа в размере 20 процентов от неоплаченной суммы налога по соответствующему объекту.

Уважаемые жители городского округа! Обращаем ваше внимание на необходимость неукоснительного соблюдения своих обязанностей по уплате налогов. Своевременная и полная уплата налогов - это ваш вклад в развитие нашего городского округа.